预缴企业所得税“预缴企业所得税可以退税吗”

预缴企业所得税的会计分录怎么写?

所得税费用的计算方法应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额，所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）。应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

预缴企业所得税做会计分录方法如下：预缴企业所得税是企业在当年度预先缴纳年度应纳企业所得税的一种行为。

预缴所得税会计分录如下：预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。

企业所得税费用结转本年利润分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。

企业缴纳企业所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费——应交所得税”科目以及“银行存款”科目登记分录进行核算。

预缴企业所得税计算方法

在查账征收方式下企业所得税的计算方法为：预缴当期的企业所得税应纳税额=预缴当期的应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额的计算可分为直接计算法和间接计算法。

所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

据此，预缴企业所得税的计算公式为：月（季）预缴所得税款=月（季）应纳税所得额×33% 或：月（季）预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）×25%。

根据《增值税法》规定，企业可以申请减免税种，减免税种最高可达50%。房地产企业所得税预缴是指企业在收入发生之前，根据《企业所得税法》和《增值税法》的规定，按照税率和税款计算方法，按期预缴所得税的行为。

预缴的毛利率不同。其计算公式具体如下：已经销售的房地产预缴企业所得税计算公式=（销售的收入-成本费用）*25%；预售的房地产预缴企业所得税计算公式=（预售收入*预计毛利率-费用、税金）*25%。

举例如下：企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。预缴的计算方法有两种：按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。

预交企业所得税会计分录

1、按照预缴企业所得税我国的相关税法规定预缴企业所得税，企业在生产经营过程中需要按时缴纳所得税。

2、季度预缴企业所得税的会计分录如下：企业按季度计算应预缴所得税额并缴纳所得税时预缴企业所得税，会计分录为：借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款。

3、按季计算应预缴所得税额：借：所得税，贷：应交税费—应交企业所得税。缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。补税：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。

4、预缴所得税会计分录如下：预交所得税可以计提，也可以不计提。既然是预交，建议预交时不计提，年底时一并计提，否则年底多退少补时还要补提或冲回，比较麻烦，账面看着也不干净。

5、建筑施工类企业，在外地有做工程时，需要先开具外经证，并在工程所在地预交税金，企业预交税时，对应的会计分录为，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税。

6、以银行存款预缴企业所得税10000元会计分录：借：应交税费-应交所得税 10000。贷：银行存款 10000。应交税费本期余额在借方即代表预交所得税。计算所得税时：借：所得税费用。贷：应交税费－应交所得税。